于已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，發(fā)生不得抵扣情形(簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外)的，應(yīng)當(dāng)將該進項稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減;無法確定該進項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額。
“認(rèn)證時失控”和“認(rèn)證后失控”的發(fā)票，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查確認(rèn)屬于稅務(wù)機關(guān)責(zé)任或是技術(shù)性錯誤造成的，允許作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如不屬于稅務(wù)機關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯誤造成的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，已經(jīng)抵扣的，要求企業(yè)轉(zhuǎn)出進項稅額并補繳增值稅。
3、公司丟失發(fā)票，會對納稅信用評價產(chǎn)生影響：未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，會被扣減一定的分?jǐn)?shù)。容易造成納稅信用扣分的情況主要有以下幾項：
一是未按規(guī)定期限納稅申報或代扣代繳;
二是未按規(guī)定保管紙質(zhì)發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失或擅自損毀發(fā)票
三是辦理納稅申報后未按規(guī)定期限及時繳納稅款凡對方能夠開具增值稅發(fā)票的，必須使用發(fā)票作為扣除憑證。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定：企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅項目的支出，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人的，應(yīng)當(dāng)取得其開具的發(fā)票作為有效扣除憑證。具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。
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